„Doppelveranstaltung zum „Steuerrecht“: Thema I.: Steuerfallen und Vertragsklauseln bei Unternehmenskäufen und – verkäufen/Thema II.: Steuerliche Risiken bei Immobilientransaktionen und Vermeidungsstrategien - DASV - Die Deutsche Anwalts- und Steuerberatervereinigung für die mittelständische Wirtschaft e.V.

Termine:

Freitag, den 18.02.2011 in Stuttgart

Freitag, den 15.04.2011 in München

Freitag, den 17.06.2011 in Hamburg

Mittwoch, den 14.09.2011 in Berlin

Mittwoch, den 12.10.2011 in Düsseldorf

Freitag, den 18.11.2011 in Frankfurt/Main

Thema I vormittags vier Stunden von 09.00 Uhr bis 13.15 Uhr/

Thema II nachmittags vier Stunden von 14.00 Uhr bis 18.15 Uhr, gesamt acht Stunden

Referent:

Dr. Dirk Koch

Rechtsanwalt – Licencié en Droit

Steuerberater – Fachanwalt für Steuerrecht

GSK STOCKMANN + KOLLEGEN

Rechtsanwälte Wirtschaftsprüfer Steuerberater

Stuttgart

Themen:

Thema I.:
Steuerfallen und Vertragsklauseln bei Unternehmenskäufen und – verkäufen

(jeweils vormittags)

Thema II.:

Steuerliche Risiken bei Immobilientransaktionen und Vermeidungsstrategien

(jeweils nachmittags)

Inhalt:

Thema I. Steuerfallen und Vertragsklauseln bei Unternehmenskäufen und – verkäufen (jeweils vormittags)

A. Einführung (Differenzierung zwischen Asset Deal und Share Deal, sowie zwischen Verkäufer- und Käufersicht)

B. Asset Deal (Verkauf der einzelnen Vermögensgegenstände)

I. Steuerfallen (mit Praxisbeispielen)

1. „übernahme“ von Steuern aus der Verkäufersphäre (insbesondere steuerliche Haftung, etwa wegen Betriebsübergangs im Ganzen)

2. Weitere Praxisthemen aus der Tax Due Diligence (z.B. Eintritt in Vorsteuerberichtigungszeiträume)

II. Vertragsklauseln (mit Musterformulierungen)

1. Steuergarantien (z.B. keine Steuerrückstände, für die Erwerber haften könnte)

2. Steuerklauseln (Freistellungs- / Ersatzanspruch etc.)

3. Besonderheiten, z.B. betreffend die Verjährung und das Verfahren

C. Share Deal (Anteilsverkauf)

I. Steuerfallen (mit Praxisbeispielen)

1. Unterschiede zwischen Kapital- und Personengesellschaften als Zielgesellschaft

2. „übernahme“ von Steuern aus der Verkäufersphäre

3. Weitere Praxisthemen aus der Tax Due Diligence (z.B. betreffend Organschaft, verdeckte Gewinnausschüttung, Kapitalertragsteuer, Einlagekonto, Betriebsstätten)

4. Untergang steuerlicher Verluste, Fehlbeträge etc.

5. Grunderwerbsteuerliche Fallen

II. Vertragsklauseln (mit Musterformulierungen, ggf. differenzierend zwischen Kapital- und Personengesellschaft)

1. Steuergarantien (z.B. Einhaltung Voraussetzungen Organschaft; keine verdeckte Gewinnausschüttungen)

2. Steuerklauseln (Steuerdefinition, Freistellungs- / Ersatzanspruch, ggf. Teil- oder Gesamtschuld etc.)

3. Besonderheiten (z.B. Regelung zu steuerlichen Umkehreffekten)

III. Strukturierungen / Gestaltungsideen vor und nach Verkauf, z.B. betreffend Verluste, Umwandlungen

Thema II. Steuerliche Risiken bei Immobilientransaktionen und Vermeidungsstrategien (jeweils nachmittags)

A. Einführung: Verkauf einer vermieteten Immobilie als typischer Praxisfall

B. Ertragsteuerliche Risiken

I. Begründung einer Betriebsstätte

II. Begründung gewerblicher Einkünfte

III. Gefährdung der erweiterten gewerbesteuerlichen Kürzung (z.B. Mitvermietung von Betriebsvorrichtungen)

IV. Beschränkung des steuerlichen Schuldzinsenabzugs (z.B. gewerbesteuerliche Hinzurechnung)

V. Jeweils Vermeidungsstrategien (insbesondere Gestaltungsideen aus der Praxis, z.B. Parzellierung, Schenkung Betriebsvorrichtung, „Entprägung“)

C. Umsatzsteuerliche Risiken

I. Aus Verkäufersicht: Vorsteuerberichtigung wegen steuerfreien Verkaufs

II. Aus Erwerbersicht: Ungünstige Vorsteueraufteilungsquote, Geschäftsveräußerung im Ganzen / Eintritt in Vorsteuerberichtigungszeiträume und Rechtsnachfolge

III. Vermeidungsstrategien (z.B. Option bzw. Umsatzsteuerklausel, Garantie, Tax Due Diligence)

D. Grunderwerbsteuerliche Risiken

I. Praxisbeispiele, etwa betreffend Kaufpreis-Aufteilung, verdeckte Gegenleistung, einheitlicher Vertrags- bzw. Leistungsgegenstand

II. Vermeidungsstrategien (z.B. mit Blick auf Kaufpreis-Allokation, Gestaltung der Leistungsverhältnisse)

E. Haftung für rückständige Steuern des Verkäufers

I. Praxisbeispiele: Betriebsübergang im Ganzen, Grundsteuer, Umsatzsteuer

II. Vermeidungsstrategien (insbesondere Garantien / Steuerklauseln)

F. Besonderheiten bei Immobilien-Share Deal

I. Grunderwerbsteuer: Anteilsvereinigung bzw. übertragung von Anteilen an Personengesellschaften (dabei auch Besonderheiten bei Bemessungsgrundlage und Steuerschuldner); Umsatzsteuerliche Besonderheiten etc.

II. Vermeidungsstrategien (z.B. „94 zu 6“-Modelle, Befreiungen, neue Konzernklausel, bzw. ggf. umsatzsteuerliche Option)

Zeitplanung:

Thema I jeweils vormittags vier Stunden von 09.00 Uhr bis 13.15 Uhr/

Thema II nachmittags vier Stunden von 14.00 Uhr bis 18.15 Uhr

gesamt acht Fortbildungsstunden

Tagungsorte:

– Jeweils in den Kanzleiräumen von GSK STOCKMANN + KOLLEGEN –

Stuttgart:

Kronenstr. 30

70174 Stuttgart

Tel. +49 711 2204579-0

München:

Karl-Scharnagl-Ring 8

80539 München

Tel. +49 89 288174-0

Hamburg:

Schleusenbrücke 1 / Neuer Wall

20354 Hamburg

Tel. +49 40 369703-0

Berlin:

Mohrenstr. 42

10117 Berlin

Tel. +49 30 203907-0

Düsseldorf:

Bleichstr. 14

40211 Düsseldorf

Tel. +49 211 862837-0

Frankfurt/Main:

Taunusanlage 21

60325 Frankfurt a.M.

Tel. +49 69 710003-0

Referent:

Dr. Dirk Koch

Rechtsanwalt – Licencié en Droit

Steuerberater – Fachanwalt für Steuerrecht

GSK STOCKMANN + KOLLEGEN

Rechtsanwälte Wirtschaftsprüfer Steuerberater

Partnerschaftsgesellschaft mit Sitz in München; AG München PR 533

Kronenstraße 30

70174 Stuttgart

Tel.: (+49) 711 / 220 45 79-57

Fax.: (+49) 711 / 220 45 79-18

eMail: dkoch@gsk.de